Kalalkulator darowizn do odliczenia od PIT/CIT na stronę Klubu Jagiellońskiego. Możesz zobaczyć go pod adresem: https://klubjagiellonski.pl/kalkulator-darowizn/
Element zbudowany w formie czystego web component (https://www.webcomponents.org/introduction) bez użycia frameworków.
Po pobraniu repozytorium niebędne jest pobranie zewnętrznych pakietów używanych przez kalkulator.
Uruchamia kalkulator lokalnie w środowisku Vite pod standardowym adresem http://localhost:5173 (równoważne z http://127.0.0.1:5173).
Tworzy katalog build z plikami w wersji produkcyjnej.
Uruchamia testy funkcji liczących kalkulatora w Mocha. Sprawdza różne warianty plików
Uruchamia testy wizualne kalkulatora w Cypress i Chrome. Sprawdza, czy wszystkie niezbędne elementy są wyświetlane oraz czy wyniki kalkulatora dla wybranych danych są zgodne z danymi wprowadzonymi w polach tekstowych.
X = dochód/przychód roczny Y = maksymalna kwota darowizn możliwa do odliczenia od podatku Z = kwota, o którą zmniejszy się podatek do zapłacenia (PIT lub CIT) w wyniku odliczenia darowizn Z1 = podatek bez odliczenia darowizn Z2 = podatek przy uwzględnieniu darowizn Z = Z1 - Z2
Y = 0.1 × X (10% dochodu możliwe do odliczenia)
Z = 0.09 × Y (dla CIT "małych podatników", poniżej 1,200,000 EUR, wg. kursu z dnia 1.10.2021]
= 0.19 × Y (standardowy CIT 19% powyżej ww. kwoty)
Notatki: standardowa stawka CIT to 19%; 9% to stawka - w przypadku małych podatników lub podatników rozpoczynających działalność, od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych.
mały podatnik - oznacza to podatnika, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro; przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł; źródła: https://www.podatki.gov.pl/cit/stawki-podatkowe/, https://www.podatki.gov.pl/cit/ulgi-i-odliczenia/darowizny/darowizny-cit-na-ppp/, https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/cit/cit/podatnicy-i-zakres-opodatkowania/4703385,Limity-przychodow-uprawniajace-do-9-stawki-CIT-w-2021-r.html
Y = 0.06 × X (6% dochodu możliwe do odliczenia, jednak tylko jeśli (X-Y) >= 30000, czyli kwota wolna)
= 0 (w przypadku, kiedy dochód nie przekracza kwoty wolnej, odliczenie nie ma sensu)
jeśli X [dochód, tutaj traktowany jako podstawa opodatkowania] jest
<=30000zł: Z1 = 0
30 001 – 120 000: Z1 = 0,12 × X - KW1
120 001 i więcej: Z1 = 0,32 × X + 10800zł
jeśli X-Y [dochód minus darowizna] jest:
<=30000zł: Z2 = 0
8 001 – 13 000: Z2 = 0,17 × (X-Y) - KW1
13 001 – 85 528 zł: Z2 = 0,17 × (X-Y) - 525,12 zł
85 529 zł – 127 000: Z2 = 0,17 × 85528zł + 0.32(X-Y-85528zł) - KW2
127 001 i więcej: Z2 = 0,17 × 85528zł + 0.32(X-Y-85528zł)
gdzie:
kwota wolna 1: KW1 = 1 360 zł - (834,88zł × (X-Y-8000 zł) ÷ 5000 zł)
kwota wolna 2: KW2 = 525,12 zł - (525 zł 12 gr × (X-Y-85528 zł) ÷ 41472 zł)
Notatki:
(17% podatku do 85 528 zł dochodu, a powyżej tej kwoty - 32%)
1 zł – 8000 zł – kwota wolna od podatku wynosi 8000 zł;
8000 zł – 13 000 zł – kwota wolna to wynik następującego równania: 1 360 zł – [834,88 zł x (podstawa obliczenia podatku – 8.000 zł) : 5.000 zł];
13 000 zł – 85 528 zł – kwota wolna wynosi 525,12 zł;
85 528 zł – 127 000 zł – kwota wolna to wynik następującego równania: 525,12 zł – [525,12 zł x (podstawa obliczenia podatku – 85.528 zł): 41.472 zł];
od 127 000 zł – kwoty wolnej od podatku brak.
Źródła: https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jak-obliczyc-podatek-dochodowy, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-nowa-skala-podatkowa-od-2020-roku-obnizka-do-17
Podatnikom rozliczającym się według liniowej stawki PIT co do zasady nie przysługuje odliczenie darowizn od dochodu.
W przypadku podatników PIT rozliczających się ryczałtem: masz prawo do odliczenia od podstawy darowizn w wysokości 6% dochodu. Aby wyliczyć maksymalną kwotę darowizn, którą możesz odliczyć, pomnóż swój roczny dochód razy 6%. Z kolei jeśli chcesz dowiedzieć się, o ile mniej podatku zapłacisz - przemnóż kwotę darowizn przez Twoją stawkę podatku ryczałtowego.
Bartosz Paszcza, bartosz.paszcza {at} klubjagiellonski.pl